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股东转让股权交什么税,股权税收如何计算?

2020-05-30
 股东如果不想继续持有股份,是可以转让股权的,转让股权就涉及到一个交税问题。那么,股东转让股权交什么税,股东转让股权税收如何计算呢,股权转让怎样才算有效呢?

  一、股东转让股权交什么税?

  非上市公司股东转让股权,需要缴纳的税金包括以下几类:

  1.转让方为个人(包括自然人和个体工商户)

  需要缴纳税金包括:个人所得税、印花税,对于出让方应缴纳的个人所得税,公司应予代扣代缴。个人所得税=(转让收入-个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费后的余额)* 20%;

  印花税 = 产权转移书据合同记载金额 * 0.5‰。

  2.转让方为法人

  需要缴纳税金包括:企业所得税、印花税。

  股权转让所得=股权转让收入-取得该股权发生的成本

股东转让股权交什么税

  二、股东转让股权税收如何计算?

  1.印花税

  股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

  印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税,税率为万分之五。

  2.企业所得税

  企业将股权转让给个人或企业要缴纳企业所得税。

  计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%(转让股权企业适用税率)

  3.个人所得税

  个人将股权转让给个人或企业要缴纳企业所得税。

  计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%

  三、股权转让怎样才算有效?

  1、在进行股权转让时,还应当注意法律对转让主体、内容、程序上的一些规制。如新《公司法》第一百四十二条规定,发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

  2、公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

  3、除了法律规定之外,如果公司章程对股东转让股权或股份有特别限制和要求的,股东订立股权转让合同时,不得违反这些规定。程序上,新《公司法》第72条规定,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。

  4、股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
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