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增值税税负低,税务局让写税负低的原因怎么写

2020-05-17
"税负” 成了企业纳税中的热门词汇,税务机关对企业实施纳税评估主要的指标就是"税负” ,是否税负偏低就意味企业不正常,增值税税负低又有什么风险呢?
不少小伙伴遇到专管员说公司税负率偏低,企业因税负率过低被约谈了。

企业为什么会被约谈

通常,税务部门会先选定一个行业,从行业中对税负异常的企业展开稽查有哪些原因会让企业被约谈呢?
1、通过评估发现,企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。同时还需要注意以下4点:

(1)纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;
(2)连续3个月或者6个月零负申报;
(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;
(4)企业存在大量的运费抵扣,收入却是减少的。
3、发票相关数据存在异常!
(1)企业的增值税发票增量t、 使用量情况与往期比存在异常。
(2)新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。
(3)税收分类编码开错等原因,需要作废多张发票。
(4)公司的供应商因为目前属于失联状态,你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。
类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。
5、员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税
6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。
7、成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上,只是常见的一些原因,会被税局约谈,但未谈及的原因还有很多。
增值税税负低的风险,税务局让写税负低的原因怎么写?

如何向税务局解释税负低的原因,税负偏低情况说明要怎么进行说明呢?

生产企业或者是一个公司,如果发现在某一个月或者是某一段时间交的税特别的少,在这个情况之下就要做出相应的说明,偶尔出现一次交税比较少的情况还是属于比较正常的,因为生产企业在经营过程当中有波动,这是在所难免,但如果是长期交税都比较少,甚至是已经远远的低于了行业平均的税负率,在这个情况之下就要考虑是不是存在问题了,甚至有可能存在偷税漏税的嫌疑,此时相关部门就很有可能来进行财务机场那这个时候就要具体的说明,搞清楚为什么会一直交税交这么少,所以下面就来介绍一下这个说明到底是怎么个说明。
税负偏低情况说明:
1.比如说你自己可能是以前记账出了一些问题,比如说有些账目可能就漏记了,这样就导致交税交的比较少了,那么如果是自查的话,或者是遇到了稽查,到时候查出来了,就要对这个情况进行说明,那就是实事求是的反馈。
2.如果你是自己在申报的时候发现有一个东西少申报了,同时是你自己首先发现的,那么你就要主动的再次去申报,要把以前少申报的这个东西给它补上。如果没有补上的话,到时候被稽查出来,那就属于偷税漏税,对于公司来说是非常严重的事情

税负偏低情况说明还要注意其他方面的问题了,比如说有些企业交税一年比一年少或者一个月比一个月少,但是通过稽查又没有发现问题,就需要实事求是的反映情况
增值税税负是波动的,有升有降,随着经济环境的变化,企业税负状况也会发生变化,税负发生波动是正常现象,行业的整体税负也-样具有波动性,如果税务机关将企业的税负与行业平均数据进行对比,我们要清楚税务机关的行业平均数据是如何取得的,是什么时候的,否具有可比性; .
在全部43个行业中,税负高于5%的有10个行业,主要包括烟草、石油、煤炭、非金属选矿、金属等资源型、特殊性企业,- 般行业超过5%的只有饮料制
造、医药、农林牧业等三个行业。其他的33个行业税负低于5%。因此,税负在2%-5%的企业属于大多数,是增值税税负分布的主要区间。
税负最高的行业是烟草行业,税负为10.39%。税负最低的行业是批发行业,税负2%以下。
经济大的环境不好,业务量不断的在减少,成本在不断的在升高,那这个情况就会导致交税会越来越少,所以这就是属于很正常的负税率下降那这个就是要按照正常的情况来说明,,比如说拿出会计账簿,看看里面每年的销售的情况,看看成本增加的情况,然后再看一看费用的情况等等,如果是确实最后自查发现,是属于经营越来越困难的交税越来越少,那这种情况就不会受到相关部门的惩罚了,也不会涉及到补交税费的问题。

有些公司可能是最近这一段时间在大量招人,以前公司里面有50个人,后面大量招聘,发展到100个人,同时就意味着公司里面的员工福利这项开支在不断的增大,同时也意味着公司是在不断发展壮大的过程当中,甚至长期负债经营,成本也是越来越高,那像这种情况,交税的数量变少也是属于很正常的,如果是有这样的情况,那就要加以说明。

增值税税负率是如何比对的?

假设:金三系统里,本地区某行业应税销售额为300亿,应纳增值税税额为4亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率应为1.33%。
上文举例的A企业若在假设地区,则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.33%,金三系统后台就会预警,这时企业可能还不清楚自己被预警了。
所有企业都需要警惕税负率指标吗?
只有一般纳税人需要警惕。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%(5%),而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就远远低于该比例,具体计算如下:
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

只要税负率超标就一定会被预警吗?

税局在税负率指标上允许一定偏差,例如上面案例,如果税务局允许存在的偏差是0.05%,那么增值税税负率在1.28%~1.38%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。

企业正常报税、交税,但是税负率就是低该怎么办?

许多企业税负低是有正常理由的,比如产品更新换代存货进行促销,产品滞销,产品还未进行推广导致库存较大等等。遇到税务检查,如实告知就行,没有什么好怕的。
为了更好地的做好企业风险评估,评估自己企业是否被约谈或者被稽查,小编在这里给老板和会计提醒5点:
1、税负率指标一定要重视,税局对这个指标也格外“关照”。如果你公司的税负率是1%,但是同地区的其它同类型企业却是2%的话,那么你公司就极有可能被列为“重点关照”企业。
2、新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况大量领用增值税专用发票。税局也会“格外关照”。
3、连续3个月或者6个月零负申报问题。不交税,税务局不问你才怪!
4、存在大量的增值税专用发票滞留票,或存在失控发票。
5、远离虚开,远离买卖发票。很多税负率偏低的情况都与虚开发票有关。现在的税务系统这么强大,利用这种方式偷逃税款无异于自掘坟墓。

1、税局使用的税负率都是动态的,真正有价值的是参考同行业同地区的平均税负率,而企业很难看到如此全面的数据。
2、图表内容源于网络,由税台网收集制图,内容仅供参考之用。具体企业的税负率和地区平均税负,大家可以自行计算和咨询税务机关。
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   税负率    偷税漏税

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